¿Eres autónoma? Gastos de IVA que te puedes deducir

Jueves, 07 Mayo 2020

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Si eres autónoma, te ayudamos a presentar tu IVA.

Si eres autónoma necesitas estar al día de tus obligaciones fiscales, entre ellas declarar trimestralmente el IVA (normalmente se hace rellenando el impreso 303).

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Puedes hacerlo directamente desde la página web de la Agencia Tributaria www.aeat.es, pero es importante que tengas en cuenta algunas consideraciones sobre los plazos de presentación, cálculo de la cuota o posibilidad o condiciones de aplazamiento, si tienes problemas de liquidez.


Plazos de presentación:

La liquidación del IVA de autónomos es trimestral y debe presentarse de acuerdo al siguiente calendario:

  • 1 Trimestre: Entre el 1 y 20 de abril (fecha aproximada, en función del año)
  • 2 Trimestre: Entre el 1 y 20 de julio (fecha aproximada, en función del año)
  • 3 Trimestre: Entre el 1 y 20 de octubre (fecha aproximada, en función del año)

Último periodo del año: Entre el 1 y 30 de enero del año siguiente
Para domiciliar el pago la presentación del modelo 303 se debe realizar a través de internet entre:

  • 1 y el 15 de abril
  • 1 y el 15 de julio
  • 1 y el 15 de octubre


El cálculo del IVA es sencillo: Tienes que sumar el IVA aplicado a la base imponible total de de todas tus facturas emitidas durante el periodo (trimestre) correspondiente. El total resultante es el IVA DEVENGADO (o repercutido), a ese IVA hay que restarle el IVA SOPORTADO (o deducible) en función de tu actividad profesional.

El primer tipo de IVA, el devengado, hace referencia al IVA que el autónomo cobra a sus clientes, mientras que el segundo, el soportado, es el IVA derivado de los gastos en los que incurres como consecuencia de tu actividad profesional.

Una vez calculado el IVA devengado total del trimestre ¿Qué IVA puedo deducirme?

1602-autonomaLa Agencia Tributaria establece unos requisitos y condiciones, que con carácter general, debe cumplir un IVA soportado para que tengan la consideración fiscal de “deducibles”:

  • Que estén vinculados a la actividad económica desarrollada. Es decir, que sean propios de la actividad.
  • Que se encuentren convenientemente justificados (es decir que sean demostrables mediante factura)
  • Que se hallen registrados en la contabilidad que, con carácter obligatorio, deben llevar los contribuyentes que desarrollen actividades económicas.


En cuanto a la justificación de los mismos, la Administración entiende que solamente se garantiza si se dispone de una factura de los mismos debidamente desglosada. Es importante remarcar que no se puede deducir el IVA de un ticket  y que puede ocasionarnos problemas si Hacienda nos revisa. También es exigible, por este mismo motivo, que los autónomos lleven al día su contabilidad.

Además, es importante señalar que para no perder el derecho a la deducción de IVA por IVA soportado, es imprescindible que  la deducción se realice antes de que pasen cuatro años de la emisión de la factura.

Otro aspecto importante a tener en cuenta, es que el IVA será deducible en la proporción que el gasto este afecto a la actividad, es decir. Es decir, si un gasto está imputado al 50% a la actividad, el IVA correspondiente sólo será deducible al 50%.

Ejemplo: Si tengo un coche que utilizo a partes iguales para mi negocio y mi vida privada, solo podré deducirme un 50%. Y algo similar ocurrirá con el combustible que consuma, los gastos de reparación, etc.

En los casos de autónomos que utilizan su vivienda como oficina, solo podrán deducirse los gastos de reformas o mejoras, si el espacio destinado a despacho profesional está perfectamente diferenciado del resto de las estancias de la vivienda, siendo “posible” su segregación.

Cuando se trata de otros gastos, como Internet, luz o suministros, etc, debe probarse también , de manera fehaciente, que están relacionados con la actividad en cuestión.

Además, para evitar problemas de caja y falta de liquidez por retraso en el cobro de facturas ya emitidas, las empresas y autónomos acogidos al IVA de caja podrán aplazar el pago del impuesto hasta que se cobre la factura de manera efectiva. 

En todo caso, en función de tu actividad profesional o empresarial, no dejes de informarte sobre los impuestos que debes presentar.

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