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Epígrafes IAE: ¿Cómo identificar el que me corresponde?

Marta Cáceres Álvarez El Blog de Womenalia para la mujer emprendedora
15 Apr 2014 BLOG_NUM_COMMENTS

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¿Tienes claro qué es el Impuesto sobre Actividades Económicas? ¿Sabes qué sujetos están exentos de pagarlo? ¿Sabes cuál es el que te corresponde? Si tienes dudas sobre el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), a continuación te las resolvemos todas estas preguntas: 

1. ¿Qué es el Impuesto sobre Actividades Económicas?

2. ¿Cómo identificar el epígrafe IAE que te corresponde?

3. ¿Eres autónomo? Rellena los epígrafes IAE con el modelo 037

4. ¿Quiénes están exentos?

5. Consejos para elegir tu epígrafe IAE

6. Listado de Epígrafes IAE

#1 ¿Qué es el Impuesto sobre Actividades Económicas?

El IAE es un impuesto que forma parte del sistema tributario español gestionado por los ayuntamientos. Este impuesto grava de forma directa la realización de cualquier tipo de actividad económica, tanto de personas físicas como jurídicas. Se trata de un impuesto directo, obligatorio, proporcional, real y de gestión compartida.

El pago del IAE se realiza una vez al año coincidiendo con el año natural, 1 de enero. Sin embargo, si la actividad comienza un día distinto al inicio del año natural, el periodo impositivo se considerará el día de inicio de dicha actividad.

#2 ¿Cómo identificar el epígrafe IAE que te corresponde?

Los epígrafes IAE se dividen en 3 categorías:

  1. Actividades Empresariales: Ganaderas, mineras, industriales, comerciales y de servicios.
  2. Actividades Profesionales.
  3. Actividades artísticas.

Consulta el listado completo aquí


#3 ¿Eres autónomo? Rellena los epígrafes IAE con el modelo 037

Como autónomo, Hacienda te exime del pago del IAE puesto que en la actualidad solo tienen que pagarlo las entidades que tributen por el Impuesto de Sociedades o del Impuesto de la Renta de no Residentes que tengan un importe neto de la cifra de negocios superior a 1.000.000 de euros.

No obstante, existe la obligación de cursar el alta correspondiente a través del modelo 037 de declaración censal donde se identificarán las actividades económicas que desarrollen, así como los establecimientos y locales en los que se lleven a cabo dichas actividades, por lo que no tendrán que presentar ningún otro documento para darse de alta en el IAE.

El modelo 037 (Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores) es el impreso en el que se debe comunicar a Hacienda la actividad o actividades a las que como autónomo te vas a dedicar. Estas actividades deberás elegirlas tanto al darte de alta como en siguientes cambios dentro de la lista de epígrafes IAE.

Esta acción la realizarás al cumplimentar las casillas 403, 402 y 400 correspondientes al código y tipo de actividad y a la sección y epígrafe del IAE.


#4 ¿Quiénes están exentos?

Estarán exentos del pago del IAE:

  • Las Administraciones públicas y sus respectivos Organismos Autónomos de carácter administrativo
  • Los sujetos pasivos que inicien su actividad en territorio español durante los dos primeros períodos impositivos.
  • Los siguientes sujetos pasivos:
    • Personas físicas
    • Sujetos pasivos de impuesto sobre sociedades, sociedades civiles y entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria, con importe neto de cifra de negocios inferior a 1 millón euros.
    • Entidades gestoras de la Seguridad Social y Mutualidades de Previsión social
    • Organismos públicos de Investigación y de enseñanza costeados íntegramente por fondos públicos o fundaciones benéficas.
    • Cruz Roja Española
    • Los puertos Españoles
    • Asociaciones y Fundaciones para disminuidos físicos, psíquicos y sensoriales.

#5 Consejos para elegir tu epígrafe IAE

A la hora de escogerlo debes tener en cuenta que la selección del epígrafe de IAE tiene diversas implicaciones fiscales:

  • El tipo de IVA aplicable a la actividad o actividades que selecciones (4,5%, 10%, 21% o exención).
  • Las actividades profesionales deben aplicar en sus facturas una retención del IRPF del 21%. Es opcional reducirlo al 9% en los tres primeros años de funcionamiento. En actividades agrícolas, ganadeas y forestales es el 2%.
  • Las actividades de comercio minorista están obligadas al recargo de equivalencia del IVA.

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Marta Severiano

Marta Severiano

Business Controller, Axpe Consulting

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